Что нужно знать про системы налогообложения в России?

Если вы занимаетесь бизнесом или планируете открыть свое дело, то обязательно столкнетесь с налогами. Выбор системы налогообложения — первостепенный и значимый шаг для предпринимателя. От этого выбора зависит, сколько налогов он будет платить, какие отчеты сдавать и как работать с бухгалтерией. Разобраться в вопросе важно, чтобы избежать лишних затрат и проблем с налоговой. 

В России существует несколько систем налогообложения, каждая из которых имеет свои особенности, преимущества и ограничения. В этой статье кратко расскажем об основных системах: ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН, НПД и АУСН. 

Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО — это универсальная система, которая назначается автоматически всем компаниям и ИП при регистрации. Подходит для крупных компаний с большими доходами и расходами, активно работающих с НДС.

Основные налоги: налог на прибыль — 20%, НДС — 20%, налог на имущество — до 2,2% от кадастровой стоимости.

Преимущества: нет ограничений по доходу и численности сотрудников.

Недостатки: сложная отчетность и высокая налоговая нагрузка.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН — специальный режим для малого и среднего бизнеса, который снижает налоговую нагрузку и упрощает бухгалтерию.

Основные налоги: 1–6% или 8% от выручки, второй вариант ― 5–15% или 20% от разницы между доходами и расходами. Ставки зависят от региона. 

Преимущества: упрощенная отчетность, сниженные ставки налога, не платится НДС (с некоторыми исключениями).

Ограничения: доход до 200 млн рублей в год, до 130 сотрудников, не подходит для некоторых видов деятельности.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН — режим для производителей сельскохозяйственной продукции. 

Основные налоги: единый налог (6% от доходов минус расходы), НДС (можно освободиться при доходе до 60 млн рублей в год).

Преимущества: выгоден для сельхозпроизводителей.

Ограничения: 70% дохода должно быть от сельхоздеятельности, до 300 сотрудников.

Патентная система налогообложения (ПСН)

ПСН — режим для ИП, которые приобретают патент на ведение определенного вида деятельности (например, репетиторство).

Основные налоги: стоимость патента, которая зависит от вида деятельности и региона.

Преимущества: фиксированная сумма налога, упрощенная отчетность.

Ограничения: патент покупается на срок от 1 до 12 месяцев, доход до 60 млн рублей в год, до 15 сотрудников.

Налог на профессиональный доход (НПД)

НПД — режим для самозанятых, который позволяет не вести отчетность и взаимодействовать с налоговой через приложение.

Основные налоги: 4% с доходов от физлиц, 6% с доходов от юрлиц.

Преимущества: простота и удобство, нет обязательной отчетности.

Ограничения: доход до 2,4 млн рублей в год, нет сотрудников.

Автоматическая упрощенная система налогообложения (АУСН)

АУСН — экспериментальный режим для малого бизнеса, действующий до 2027 года в Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан.

Основные налоги: 8% (доходы) или 20% (доходы минус расходы).

Преимущества: автоматизация расчета и уплаты налогов.

Ограничения: доход до 60 млн рублей в год, до 5 сотрудников, запрещены некоторые виды деятельности.

Какие налоги платят все компании и ИП

Все работодатели, независимо от системы налогообложения, должны уплачивать:

• НДФЛ с доходов сотрудников (ставки 13%, 15%, 30%).
• Страховые взносы за сотрудников (обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, взносы на травматизм).
• ИП также платят фиксированные взносы за себя (исключение — ИП на НПД).

Как выбрать подходящую систему

Учитывайте виды деятельности. Некоторым видам бизнеса подходят определенные системы, например, ПСН для бытовых услуг или ЕСХН, если у предпринимателя есть грушевый сад и производство сока из выращенных плодов.

Оцените обороты. Если у вас крупный бизнес — выбирайте ОСНО. Если малый или средний — рассмотрите УСН, ПСН или НПД.

Проанализируйте расходы. Если их много, то выгоднее УСН (доходы минус расходы).

Посчитайте сотрудников. Ограничения по количеству есть для УСН, ПСН и АУСН.

Компании могут работать на ОСНО, УСН, ЕСХН и АУСН. ИП — на всех шести режимах, физлица без ИП — только на НПД.

И имейте в виду, что при регистрации бизнеса ОСНО назначается автоматически. Чтобы перейти на другой режим, нужно уведомить налоговую в течение 30 дней после регистрации или до 31 декабря текущего года для перехода с 1 января следующего.